الزكاة والتصرفات والقيمة المضافة: وش الفرق بينها؟

ثلاث التزامات مالية تدور حول عقارك، وأكثر سؤال يوصلنا: وش الفرق بينها؟ نبسطها بالأرقام الرسمية.

1) الزكاة — 2.5% سنوياً

فريضة شرعية على العقار المعد للاستثمار (للإيجار أو للبيع بغرض التجارة)، تُحسب على وعاء الزكاة (قيمة العقار بعد خصم الديون المرتبطة به) بنسبة ربع العشر (2.5%) كل سنة هجرية. أما العقار المخصص لسكنك الشخصي فليس في عهدتك للتجارة.

2) ضريبة التصرفات العقارية — 5% مرة واحدة عند البيع

ضريبة نظامية تُفرض على التصرف العقاري (انتقال الملكية)، بموجب نظامها الصادر بالمرسوم الملكي (م/84) وتاريخ 19/03/1446هـ، النافذ من 10 إبريل 2025م. تدفعها عند التصرف — مو سنوياً.

3) ضريبة القيمة المضافة — 15% على التجاري

النسبة العامة 15% منذ يوليو 2020م. وفي العقارات: الإيجار السكني معفى، والإيجار التجاري (محلات ومكاتب ومستودعات) خاضع لها.

المقارنة السريعة:

• الزكاة: فريضة سنوية دائمة ما دام العقار ملكك للاستثمار — 2.5%.

• ضريبة التصرفات: ضريبة مقطوعة تحدث مرة واحدة لحظة البيع — 5%.

• القيمة المضافة: ضريبة دورية على الإيجار التجاري فقط — 15% (والسكني معفى).

مثال يجمع الثلاثة:

تملك شقة استثمارية قيمتها 600,000 ريال تؤجرها تجارياً بـ60,000 ريال سنوياً، ثم بعتها بعد سنتين:

• زكاة: حوالي 15,000 ريال سنوياً (2.5% من الوعاء بافتراض عدم وجود ديون).

• قيمة مضافة على الإيجار: 9,000 ريال سنوياً (15% × 60,000).

• ضريبة التصرفات عند البيع: 30,000 ريال (5% × سعر البيع).

(أرقام المثال للتوضيح فقط — الحالات الخاصة كالشركات والمطورين والملكيات المختلطة لها معالجات مختلفة، راجع زاتكا أو مختصاً.)

عقاري AI يحسب الثلاثة تلقائياً على محفظتك — من عقارك إلى الالتزام بدون جدول إكسل.

المصادر الرسمية:

• نظام ضريبة التصرفات العقارية — zatca.gov.sa/ar/RulesRegulations/Taxes/Pages/RETTRegulation.aspx

• إعفاء الإيجار السكني من القيمة المضافة — تفصيله في مقالنا «ضريبة القيمة المضافة على العقارات في السعودية».